Jeżeli jesteś właścicielem nieruchomości, działki bądź innych budynków, masz obowiązek zapłaty podatku od nieruchomości. Nie jesteś pewien, czy ten podatek dotyczy Ciebie? Poniżej znajdziesz wszystkie informacje.
Budujesz dom, a może kupujesz mieszkanie, garaż lub działkę? Pamiętaj, że nieruchomości także podlegają opodatkowaniu. Sprawdź czy i kiedy musisz zapłacić podatek od nieruchomości oraz w jakim terminie. Dowiedz się, co podlega opodatkowaniu i jak rozliczać się w przypadku współwłasności.
Podatki od nieruchomości obejmują kilka rodzajów nieruchomości. Opodatkowaniu podlegają nieruchomości i obiekty budowlane w postaci gruntów, budynków lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.
Do wykazania przedmiotów podlegających opodatkowaniu lub zwolnieniu z opodatkowania służy formularz DN-1. Jeśli na płatniku podatku ciąży obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości i jednocześnie w zakresie podatku rolnego lub leśnego, dotyczący przedmiotów opodatkowania położonych na terenie tej samej gminy, to należy również wypełnić odpowiednio formularze: DR-1, DL-1 wraz z załącznikami.
Co stanowi podstawę opodatkowania?
Podstawą opodatkowania podatkiem od nieruchomości jest:
Czym jest zobowiązanie solidarne w podatku od nieruchomości?
Odpowiedzialność solidarna w podatku od nieruchomości dotyczy gruntów i obiektów budowlanych, które mają dwóch lub więcej współwłaścicieli bądź znajdują się w posiadaniu dwóch lub więcej podmiotów. Solidarny obowiązek podatkowy oznacza, że każdy ze współwłaścicieli odpowiada całym swoim majątkiem za zobowiązania związane z podatkiem od nieruchomości. W przypadku zadłużenia wierzyciel może żądać zapłaty podatku od wszystkich współwłaścicieli łącznie, od każdego z osobna lub od kilku z nich. Uregulowanie całości zobowiązania przez jednego z dłużników zwalnia z niego wszystkich pozostałych.
Stawki podatku od nieruchomości w 2025 r.
Organ stanowiący każdej gminy indywidualnie ustala stawki podatku od nieruchomości obowiązujące na jej terenie. Nie mogą one przekraczać stawek maksymalnych, ogłaszanych każdego roku przez Ministra Finansów w drodze obwieszczenia, publikowanego w Monitorze Polskim. W 2025 r. główne maksymalne stawki podatku od nieruchomości wynoszą m.in.:
Przy czym należy pamiętać, że w przypadku gruntów należy wziąć pod uwagę powierzchnię, natomiast dla budynków – powierzchnię użytkową.
Kto płaci podatek od nieruchomości?
Płatnikami podatku od nieruchomości są:
Zwolniony z podatku od nieruchomości jest ta osoba, która posiada budynki gospodarcze wykorzystywane do działalności leśnej lub rybackiej, tworzące gospodarstwo rolne i wykorzystywane tylko w ten sposób czy przeznaczone na specjalną produkcję rolną np. uprawę w szklarniach. Podatek ten nie obejmuje natomiast emerytów, inwalidów I i II stopnia oraz osób niepełnosprawnych o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności i niezdolnych do pracy, jeżeli są oni członkami rolniczych spółdzielni produkcyjnych - w tym przypadku zwolnienie dotyczy działek przyzagrodowych.
Przygotuj swoją informację IN-1 lub deklarację DN-1 w kilka minut.
Obowiązek podatkowy powstaje wraz z pierwszym dniem kolejnego miesiąca po nabyciu nieruchomości lub rozpoczęciu jej użytkowania.
Przykład pierwszy
Nabycie nieruchomości nastąpiło w dniu 12 lipca 2019 r. - obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości powstał od dnia 1 sierpnia 2019 r.
Obowiązek podatkowy od nowo wybudowanego budynku lub budowli powstaje wraz z pierwszym dniem stycznia roku następnego po roku, w którym budowa została zakończona lub w którym rozpoczęto użytkowanie budowli, budynku, lub ich części przed ostatecznym wykończeniem.
Przykład drugi
Zakończenie budowy budynku nastąpiło w dniu 12 lipca 2019 r. - obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości powstaje z dniem 1 stycznia 2020 r.
Osoby fizyczne mają obowiązek złożenia informacji (IN-1) o nieruchomości, na podstawie której obliczany jest należny podatek od nieruchomości. Osoby prawne, w tym spółki, instytucje, organizacje mają obowiązek złożenia deklaracji DN-1 i samodzielnie obliczają wysokość podatku. Przyjazne Deklaracje umożliwiają automatyczne zaciąganie stawek i generowanie wysokości opłat.
Formularz DN-1 należy składać z odpowiednimi załącznikami, które stanowią jego integralną część. Załącznik ZDN-1 służy do wykazania danych o przedmiotach opodatkowania podlegających opodatkowaniu. Załącznik ZDN-2 służy do wykazania danych o przedmiotach opodatkowania zwolnionych z opodatkowania.
Podatek od nieruchomości opłacany jest proporcjonalnie do czasu trwania obowiązku podatkowego na podstawie decyzji ustalającej wysokość podatku na dany rok podatkowy w terminach ustalonych w decyzji.
Osoby fizyczne:
Osoby prawne płacą należny podatek za poszczególne miesiące w ratach proporcjonalnych, czyli do 15 dnia każdego miesiąca do momentu wygaśnięcia obowiązku podatkowego. W przypadku, gdy kwota podatku nie przekracza 100 złotych, należność uiszczana jest jednorazowo w terminie płatności pierwszej raty.
Z podatku od nieruchomości zwolnione są:
Wyjątkiem od tych zwolnień są wszystkie budynki lub ich części, w których prowadzona jest działalność gospodarcza.
Najwygodniej i najszybciej jest rozliczyć się online, wypełniając stosowną deklarację. Dzięki temu można zaoszczędzić czas oraz energię poświęcone na wizytę w Urzędzie. Korzystając z kalkulatora deklaracji stawki podatku zostaną dobrane automatycznie, a zeznania i opłacenia należności można dokonać Internet - wygodnie i bez wychodzenia z domu.
Wypełnij deklarację dotyczącą Twojej nieruchomości.
Dołącz dokument, który potwierdza nabycie obiektu (np. akt notarialny).
Dostarcz powyższe dokumenty do Twojego urzędu (do urzędu, któremu podlegasz).
OSOBY FIZYCZNE
- poczekaj na decyzję Urzędu i zapłać podatek
OSOBY PRAWNE
- zapłać obliczony podatek
Przygotuj swoją informację IN-1 lub deklarację DN-1 w kilka minut.
Zanim zaczniesz korzystać z kalkulatora Przyjaznych Deklaracji do podatku od nieruchomości przygotuj: