Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych (IN-1)
Zgłoszenie powstania obowiązku podatku od nieruchomości, korekty informacji o nieruchomościach lub wygaśnięcia obowiązku podatkowego
Podatek od nieruchomości dla osób prawnych (DN-1)
Zgłoszenie powstania obowiązku podatku od nieruchomości, korekty deklaracji na nieruchomości lub wygaśnięcia obowiązku podatkowego
Podatki od nieruchomości obejmują kilka rodzajów nieruchomości. Opodatkowaniu podlegają nieruchomości i obiekty budowlane w postaci gruntów, budynków lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.
Do wykazania przedmiotów podlegających opodatkowaniu lub zwolnieniu z opodatkowania służy formularz DN-1. Jeśli na płatniku podatku ciąży obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości i jednocześnie w zakresie podatku rolnego lub leśnego, dotyczący przedmiotów opodatkowania położonych na terenie tej samej gminy, to należy również wypełnić odpowiednio formularze: DR-1, DL-1 wraz z załącznikami.
Podstawą opodatkowania podatkiem od nieruchomości jest:
Płatnikami podatku od nieruchomości są:
Zwolniony z podatku od nieruchomości jest ta osoba, która posiada budynki gospodarcze wykorzystywane do działalności leśnej lub rybackiej, tworzące gospodarstwo rolne i wykorzystywane tylko w ten sposób czy przeznaczone na specjalną produkcję rolną np. uprawę w szklarniach. Podatek ten nie obejmuje natomiast emerytów, inwalidów I i II stopnia oraz osób niepełnosprawnych o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności i niezdolnych do pracy, jeżeli są oni członkami rolniczych spółdzielni produkcyjnych - w tym przypadku zwolnienie dotyczy działek przyzagrodowych.
Obowiązek podatkowy powstaje wraz z pierwszym dniem kolejnego miesiąca po nabyciu nieruchomości lub rozpoczęciu jej użytkowania.
Przykład pierwszy
Nabycie nieruchomości nastąpiło w dniu 12 lipca 2019 r. - obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości powstał od dnia 1 sierpnia 2019 r.
Obowiązek podatkowy od nowo wybudowanego budynku lub budowli powstaje wraz z pierwszym dniem stycznia roku następnego po roku, w którym budowa została zakończona lub w którym rozpoczęto użytkowanie budowli, budynku, lub ich części przed ostatecznym wykończeniem.
Przykład drugi
Zakończenie budowy budynku nastąpiło w dniu 12 lipca 2019 r. - obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości powstaje z dniem 1 stycznia 2020 r.
Osoby fizyczne mają obowiązek złożenia informacji (IN-1) o nieruchomości, na podstawie której obliczany jest należny podatek od nieruchomości. Osoby prawne, w tym spółki, instytucje, organizacje mają obowiązek złożenia deklaracji DN-1 i samodzielnie obliczają wysokość podatku. Przyjazne Deklaracje umożliwiają automatyczne zaciąganie stawek i generowanie wysokości opłat.
Formularz DN-1 należy składać z odpowiednimi załącznikami, które stanowią jego integralną część. Załącznik ZDN-1 służy do wykazania danych o przedmiotach opodatkowania podlegających opodatkowaniu. Załącznik ZDN-2 służy do wykazania danych o przedmiotach opodatkowania zwolnionych z opodatkowania.
Podatek od nieruchomości opłacany jest proporcjonalnie do czasu trwania obowiązku podatkowego na podstawie decyzji ustalającej wysokość podatku na dany rok podatkowy w terminach ustalonych w decyzji.
Osoby fizyczne:
Osoby prawne płacą należny podatek za poszczególne miesiące w ratach proporcjonalnych, czyli do 15 dnia każdego miesiąca do momentu wygaśnięcia obowiązku podatkowego. W przypadku, gdy kwota podatku nie przekracza 100 złotych, należność uiszczana jest jednorazowo w terminie płatności pierwszej raty.
Z podatku od nieruchomości zwolnione są:
Wyjątkiem od tych zwolnień są wszystkie budynki lub ich części, w których prowadzona jest działalność gospodarcza.
Najwygodniej i najszybciej jest rozliczyć się online, wypełniając stosowną deklarację. Dzięki temu można zaoszczędzić czas oraz energię poświęcone na wizytę w Urzędzie. Korzystając z kalkulatora deklaracji stawki podatku zostaną dobrane automatycznie, a zeznania i opłacenia należności można dokonać Internet - wygodnie i bez wychodzenia z domu.
Zanim zaczniesz korzystać z kalkulatora Przyjaznych Deklaracji do podatku od nieruchomości przygotuj:
Sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat od jej nabycia rodzi obowiązek podatkowy w podatku dochodowym. Przy czym okres 5 lat liczymy od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie nieruchomości. Stawka podatkowa wynosi w tym wypadku 19%, a wysokość podatku liczymy od zarobku z transakcji.
Powyższe nie dotyczy własności nieruchomości zbywanej w ramach prowadzenia działalności gospodarczej.
Obowiązek zapłaty podatku od nieruchomości nakłada ustawa o podatkach i opłatach lokalnych. Ostateczna wysokość podatku ustalana jest przez gminy. Każdego roku jednak minister finansów drogą obwieszczenia ustala maksymalne stawki podatku. Wpływ na podatek od nieruchomości dla osób prywatnych i firm ma wielkość, rodzaj oraz miejsce położenia przedmiotów opodatkowania.
Stawki podatku od nieruchomości dla osób prywatnych różnią się od tych dla firm. Zasadniczo dla wykorzystywanych na cele działalności gospodarczej nieruchomości podatek jest wyższy od tego dla osób prywatnych.
Po otrzymaniu decyzji o wysokości podatku od nieruchomości dla osób prywatnych lub firm, należy wykonać przelew na podany w piśmie numer konta. Trzeba przy tym pamiętać, żeby wpisać poprawny tytuł przelewu: musi zawierać określenie "Podatek od nieruchomości" oraz okres, za który płacona jest rata.
Do zapłaty podatku rolnego zobowiązany jest właściciel gruntów sklasyfikowanych w ewidencji gruntów i budynków jako użytki rolne. Nie dotyczy to gruntów wykorzystywanych na prowadzenie działalności gospodarczej innej niż działalność rolnicza.
Podatek rolny płaci właściciel gruntów prowadzący gospodarstwo rolne o łącznej powierzchni przekraczającej 1 ha lub 1 ha przeliczeniowy.
Natomiast opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości podlegają:
Przy czym obowiązek zapłaty podatku od nieruchomości powstaje zarówno wtedy, gdy na gruncie znajduje się budynek mieszkalny, jak wtedy, gdy są na nim budynki gospodarcze.
Kwestie związane z podatkiem rolnym reguluje ustawa o podatku rolnym. Natomiast zasady naliczania podatku od nieruchomości dla firm i osób prywatnych - ustawa o podatkach i opłatach lokalnych.
Osoby będące właścicielami nieruchomości mogą zapłacić podatek na trzy sposoby:
Zobowiązanymi do zapłaty podatku są osoby fizyczne, osoby prawne, jednostki organizacyjne, w tym spółka, która nie posiada osobowości prawnej. Obowiązek spoczywa na:
Zwolnione z podatku od nieruchomości są m.in.:
Podatek od nieruchomości opłacany jest proporcjonalnie do czasu trwania obowiązku podatkowego. Obowiązują następujące terminy płatności podatku od nieruchomości dla osób fizycznych: 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada. Jeśli wysokość daniny nie przekracza kwoty 100 zł, należy ją uiścić w terminie płatności pierwszej raty.
Osoby prawne opłacają podatek od nieruchomości w ratach proporcjonalnych za okresy miesięczne - do 15 dnia każdego miesiąca, aż do momentu, w którym nastąpi wygaśnięcie obowiązku podatkowego.
Podatek od nieruchomości dla firm i osób prywatnych można uiścić na trzy sposoby: w kasie urzędu, u inkasenta (o ile został on powołany przez gminę) oraz przelewem. Najłatwiej to zrobić przy pomocy przelewu online. Numer konta znajdziemy w decyzji o wymiarze podatku od nieruchomości. W tytule należy wpisać nazwę opłacanego podatku oraz okres, którego dotyczy.
O wysokości podatku od nieruchomości osoby fizyczne zostaną poinformowane przez gminę. Jedynie osoby prawne wyliczają jego wysokość samodzielnie. Jeśli zależy nam na ustaleniu wysokości należności na dany rok podatkowy, sprawdźmy stawki podatku obowiązujące w naszej gminie.
Samodzielne obliczenie podatku od nieruchomości wymaga nie tylko posiadania kalkulatora, ale też m.in. znajomości obszaru działki czy powierzchni użytkowej budynku, sposobu jej wykorzystania (na cele działalności gospodarczej czy prywatnie) itp.
Organ podatkowy (w tym wypadku urząd skarbowy) naliczy podatek od sprzedaży nieruchomości, jeśli właściciel zdecyduje się na jej sprzedaż przed upływem 5 lat od zakończenia roku kalendarzowego, w którym ją nabył. Tak zwany podatek od wzbogacenia obejmuje w głównej mierze osoby zajmujące się nabywaniem i sprzedażą nieruchomości w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.
W przypadku sprzedaży nieruchomości po tym 5-letnim okresie właściciel jest zwolniony z zapłaty podatku dochodowego.
Niezależnie od tego, czy obowiązek podatkowy powstaje u osoby prywatnej, czy z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej, nabycie nieruchomości wymaga złożenia informacji IN-1 (osoby fizyczne) lub deklaracji DN-1 (osoby prawne).
Osoby fizyczne składają informację IN-1 w ciągu 14 dni od dnia, w którym zaistniały okoliczności powodujące obowiązek podatkowy.
Osoby prawne i jednostki organizacyjne, w tym spółki nieposiadające osobowości prawnej, deklarację na podatek od nieruchomości DN-1 składają do 31 stycznia roku podatkowego. Jeśli obowiązek podatkowy powstaje w trakcie roku, deklarację należy złożyć w ciągu 14 dni. Termin ten liczymy od dnia wystąpienia okoliczności uzasadniających powstanie albo wygaśnięcie obowiązku podatkowego bądź od momentu zaistnienia zdarzenia, które spowodowało zmianę wysokości opodatkowania.
Osoba będąca właścicielem nieruchomości musi pamiętać o dokładnym przepisaniu numeru konta bankowego, na który wpłaca podatek. Konieczne jest też podanie nazwy daniny oraz okresu (raty), za który wpłata ma zostać zaksięgowana.
Podatku od nieruchomości dla osób prywatnych nie trzeba obliczać samodzielnie. Należna kwota zostanie podana w decyzji dostarczonej przez urząd gminy. Jeśli jednak chcemy wiedzieć, ile podatku zapłacimy np. od nowo wybudowanego budynku, musimy znać stawki obowiązujące w danej gminie.
Dnia 15 sierpnia rozpoczęto użytkowanie budowli. Dom o powierzchni 150 metrów wybudowano na działce 700 metrów. Załóżmy, że w danej gminie podatek od budynków mieszkalnych wynosi 0,89 zł, natomiast podatek od gruntu: 0,54 zł. Aby ustalić wysokość podatku, wystarczy pomnożyć 150 metrów x 0,89 zł oraz 700 metrów x 0,54 zł. Podatek od nieruchomości dla osoby prywatnej wynosi 511,50 zł (133,50 zł + 378 zł).
Powierzchnię użytkową w obiektach budowlanych mierzymy po wewnętrznej długości ścian na wszystkich kondygnacjach z wyjątkiem klatek schodowych i szybów dźwigowych.
Deklarację lub informację o podatku wypełnisz szybko w naszym kalkulatorze. To praktyczne narzędzie, które znacząco ułatwia dopełnienie obowiązku związanego z zakupem nieruchomości.
Kalkulator deklaracji podatkowej od nieruchomości stanowi alternatywę dla ręcznego wypełniania dokumentów. Można je też wysłać za pośrednictwem platformy ePUAP lub wypełnić w tradycyjnej formie papierowej i zanieść, lub wysłać do urzędu gminy właściwego ze względu na położenie gruntu, lub budynku.
